Изјава о токовима готовине: опште одредбе

Коришћење компаније или предузећафинансијска средства одражавају изјаву о новчаним токовима. Намјењен је директном или индиректном приказу кориштења средстава током извјештавања или неког другог одабраног периода. Приказује приходе са њиховом класификацијом по главним члановима. Ова техника вам омогућава да саставите генерализовану слику економске активности, анализирате изворе, структуру и величину ликвидности и кредитне способности.

Овај документ данас делује као стандард у систему финансијског извјештавања, који је признат међународним правилима рачуноводства новчаних токова.

За разлику од традиционалног рачуноводства, ове врстеизвештавање се широко користи само од друге половине века до последњег када су информације о кретању финансијских ресурса предузећа и организација почеле да се обједињују на међународном нивоу. По први пут такав приступ је применио Довлаис Иронворкс како би се одразиле резерве средстава за обнову основних средстава компаније.

Данас је изјава о новчаним токовима посталаобавезно документ за употребу од стране америчке компаније, а од 1994. је постао међународни стандард у складу са МСФИ 7. Према његовим речима име припреме и презентације овог извештаја је постала обавезна на листи докумената о финансијским извештајима било предузећа или организације.

Данас скоро сви девелопери стандардаИзвештавање потврђује високу важност овог документа. Узима у обзир кретање токова готовине као резултат основних активности и одржава рачун нето тока. Због тога је извјештај о новчаним токовима постао кључно средство савременог менаџмента, омогућавајући приказивање спољашњих и унутрашњих прихода и трошкова.

У стандардној верзији изјава о новчаним токовима вам омогућава да одредите:

- извори и износи примљени;

- чланке и упутства за њихову употребу;

- способност предузећа да обезбеди прекорачење висине прихода над исплатама;

- способност испуњавања обавеза;

- критични износ средстава на којима организација или предузеће могу наставити да обављају послове;

- ниво и висину сопствених средстава за развој инвестиција предузећа;

- извори и узроци разлика између профита и расхода.

Такав извештај саставља свака организација или фирма, без обзира на њену индустрију, облик власништва, величину или структурну структуру.

Методологија за формирање извештаја у складу саМСФИ има неке карактеристике које можда не узимају у обзир национална правила за израду овог документа. Посебно, МСФИ се заснива на рачуноводственим принципима, а не на законски дефинираним строгим рачуноводственим стандардима. Дакле, филозофија самог документа није да тражи кршења или рупе у њој како би заобишла норме, већ да покуша да документ постане "рад".

Као што је прихваћено, документујући покретосновна средства одвајају прилив и одлив средстава за главне активности предузећа - оперативни, производни, финансијски. Овакав приступ је неопходан, пре свега, да заинтересована лица могу адекватно да процене утицај ових области на укупну финансијску стабилност компаније.

Приликом састављања извјештаја о правилима компаније ИАСморају приказати информације о структури средстава. Истовремено се за идентификацију могу користити различите класификације. На примјер, у Руској Федерацији, извјештај о новчаним токовима (образац 4), иако је то један од главних рачуноводствених извјештаја, ипак има неке разлике од правила усвојених од стране МРС. У Руској Федерацији извештај се генерише искључиво директним методом, јер овај облик не обезбеђује одраз података о еквивалентима готовине.